- 1 сентября 2026 года ФНС начала годовой эксперимент по обелению рынка предоставления персонала. Участие добровольное: меморандум подписали 34 крупные компании ритейла и электронной коммерции.
- Механика простая: подрядчик передаёт заказчику данные о начислениях, заказчик расщепляет платёж — налоговую часть перечисляет прямо на единый налоговый счёт исполнителя, остальное отдаёт подрядчику.
- «Обходить» эксперимент нечего: новых обязанностей он не вводит. Но он показывает, как налоговая смотрит на рынок, — и по тем же признакам оценивает тех, кто в эксперимент не входит.
- Аккредитация ЧАЗ обязательна, только когда подрядчик предоставляет людей под ваше управление. На услуги с результатом — уборку, погрузку, комплектацию — она не требуется, но и договор тогда должен быть другим.
- Заказчику важно одно: подрядчик действительно оформляет людей и платит за них зарплату, взносы и НДФЛ. Это проверяется примерно за пятнадцать минут — чек-лист в конце статьи.
После старта эксперимента ФНС заказчики линейного персонала задают три вопроса подряд: обязателен ли теперь статус ЧАЗ у подрядчика, можно ли эксперимент как-то обойти и правда ли, что аутсорсинг персонала в России сворачивается. Отвечаем по порядку — с опорой на приказ ФНС и Трудовой кодекс, без пересказа новостных заголовков.
Если нужен разбор самого эксперимента — как он устроен и кто в нём участвует, — он в отдельном материале: «Обеление аутсорсинга: ФНС запустила эксперимент». Здесь речь о том, что с этим делать заказчику.
Что произошло 1 сентября
Порядок эксперимента закреплён приказом ФНС от 18.06.2026 № ЕД-1-22/404@ — он называется «О проведении эксперимента по взаимодействию в рамках реализации Концепции обеления отрасли предоставления персонала». Срок — с 1 сентября 2026 года по 1 сентября 2027 года. Часть заказчиков из ритейла и электронной коммерции работала по этой модели уже с 1 июня.
Суть в расщеплении платежа. Подрядчик передаёт заказчику сведения о начислениях за расчётный период — по описанию модели, в течение пяти рабочих дней после его окончания. Заказчик на основании этих данных считает налоговую часть и перечисляет её напрямую на единый налоговый счёт исполнителя, а остаток вознаграждения переводит подрядчику. По услугам аутстаффинговых компаний через ЕНС проходит 75% НДС и страховых взносов и 50% НДФЛ; по работе с самозанятыми и ИП на упрощённой системе — все 100% налога.
Заказчик не становится налоговым агентом и не платит налоги за подрядчика из своего кармана. Он платит ту же сумму по договору, просто разделённую на два платежа. Плательщиком остаётся сам подрядчик или привлечённый им исполнитель, а перечисление денег за другое лицо прямо разрешено пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса.
Есть и вторая часть новости, о которой пишут меньше. Периметр планируют расширять: по словам заместителя руководителя ФНС Тимура Шиналиева, производственные компании присоединяются с сентября, а выполнять требования начнут с ноября; интерес к участию высказала и строительная отрасль. Юристы, разбиравшие перечень услуг эксперимента, обращают внимание на формулировку «комплексное обслуживание торгового объекта (включая уборку)» — если читать её буквально, подрядчиков по клинингу, обслуживающих торговые сети и склады маркетплейсов, эксперимент тоже затрагивает.
Можно ли «обойти» обеление
Этот вопрос люди набирают в поиске чаще остальных, и в нём заложена неверная предпосылка. Обходить нечего: эксперимент добровольный, он не вводит новых обязанностей и не распространяется на компании, которые не подписывали меморандум. Приказ не требует ни от одного заказчика менять договоры с подрядчиками.
Важно другое. Эксперимент — это не новое правило, а публично изложенный взгляд налоговой на отрасль: где в цепочке возникают разрывы, из чего должна складываться цена услуги и какие признаки говорят, что за людей никто не платит. Этот взгляд применяется ко всему рынку, включая тех, кто в эксперименте не участвует. Ни статья 54.1 Налогового кодекса о необоснованной налоговой выгоде, ни запрет заёмного труда в статье 56.1 Трудового кодекса 1 сентября не появились и никуда не денутся после 1 сентября 2027 года.
Претензии к компании возникают не из-за участия или неучастия в пилоте, а из-за подрядчика, который не платит за людей. Если исполнитель не перечислял взносы и НДФЛ, разрыв виден налоговой в цепочке, и вопрос о вычетах и расходах приходит к заказчику. Письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ прямо описывает, что от компании ждут коммерческой осмотрительности: оценки ресурсов, репутации и способности контрагента реально исполнить договор. «Мы не знали» здесь работает плохо — важно, должны ли вы были знать.
Должен ли подрядчик быть частным агентством занятости
Ответ зависит от того, что именно вы покупаете, и это главное различие, в котором путаются обе стороны. Аккредитация нужна не «на аутсорсинг вообще», а на конкретную деятельность — предоставление труда работников.
Если подрядчик направляет своих оформленных сотрудников на вашу площадку, а руководит ими ваш мастер, ставит задачи, ведёт табель и определяет распорядок, — это предоставление труда работников по главе 53.1 Трудового кодекса. Заниматься этим вправе только аккредитованное частное агентство занятости. Аккредитацию выдаёт Роструд по правилам, утверждённым постановлением Правительства от 30.11.2022 № 2181.
Если же вы покупаете результат — убранный объект, разгруженную фуру, собранные заказы, — а людьми управляет бригадир подрядчика, это обычный договор возмездного оказания услуг, и статус ЧАЗ для него не требуется. Разница между двумя моделями подробно разобрана в статье «Аутсорсинг или аутстаффинг: в чём разница».
| Признак | Услуги с результатом (аутсорсинг) | Предоставление персонала (аутстаффинг) |
|---|---|---|
| Что покупает заказчик | Закрытый объём работ | Труд работников на своей площадке |
| Кто ставит задачи людям | Бригадир подрядчика | Руководитель заказчика |
| Нужна ли аккредитация ЧАЗ | Нет | Да, обязательно |
| Чем регулируется | Глава 39 Гражданского кодекса | Глава 53.1 Трудового кодекса |
| Что подписывают | Договор оказания услуг | Договор о предоставлении труда работников |
| Как считается оплата | За объём или закрытую смену | За отработанное время работников |
Ловушка в том, что проверка смотрит на фактические отношения, а не на название договора. Если бумага озаглавлена «оказание услуг», но вашим людям на площадке ежедневно ставит задачи ваш же начальник смены, отношения могут переквалифицировать в заёмный труд — со всеми последствиями для обеих сторон. Поэтому модель выбирают до подписания, а не задним числом: как устроен законный аутстаффинг через аккредитованное агентство и что проверяют в реестре, разобрано в материале «Частное агентство занятости: аккредитация и проверка».
Что налоговая считает признаками добросовестного подрядчика
Из описания эксперимента видно, какую картину ФНС считает нормальной. Вознаграждение подрядчика раскладывается на три понятные части: заработная плата исполнителей, налоги с неё — НДС, НДФЛ и страховые взносы — и собственная маржа компании. Ничего лишнего в этой формуле нет, и именно её прозрачность делает партнёра предсказуемым для проверки.
Отсюда практический вывод для заказчика. Ставка, которая заметно ниже рынка, не бывает следствием эффективности — в ней просто нет одной из трёх частей, и почти всегда это налоги и взносы за людей. Такой подрядчик дешевле ровно до первого запроса от инспекции, после чего экономия превращается в спор о вычетах и расходах. Из чего складывается честная ставка, мы разбирали в статье «Сколько стоит аутсорсинг персонала».
Правда ли, что аутсорсинг персонала уходит из России
Нет. Из формулировок вроде «аутсорсинг уходит из-за обеления» выпадает половина смысла: рынок не закрывается, он сужается для тех, кто работал без уплаты налогов за людей. Спрос на линейный персонал держится дефицитом кадров, предельный срок предоставления работников при временном расширении производства законом не сокращён, а сама услуга остаётся законной — при соблюдении главы 53.1 Трудового кодекса.
Что действительно меняется — распределение внутри рынка. Подрядчики, у которых в ставке не было налоговой части, либо приводят цену к честной, либо уходят. Для заказчика это означает, что разрыв между «дешёвым» и обычным предложением будет сокращаться, а вопрос «почему у них дешевле» перестанет быть риторическим.
Чек-лист: как проверить подрядчика за пятнадцать минут
До подписания договора
- Определите модель: вы покупаете результат работ или труд работников под своё управление. От этого зависит и договор, и требования к подрядчику.
- Если модель — предоставление персонала, найдите компанию в реестре аккредитованных частных агентств занятости на портале «Работа в России». Искать надёжнее по ИНН, а не по названию: похожих наименований на рынке много.
- Сверьте реестровый номер и реквизиты из реестра с теми, что указаны в договоре и на сайте подрядчика.
- Проверьте компанию в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес»: возраст, адрес, налоговый режим, задолженность, численность работников. У аккредитованного агентства не может быть упрощённой системы налогообложения — это одно из условий аккредитации.
- Сопоставьте численность персонала подрядчика с объёмом, который он вам обещает закрыть. Компания из трёх человек в отчётности не выведет к вам сорок комплектовщиков.
- Спросите прямо, как оформлены люди, которые выйдут на вашу площадку: трудовой договор, договор ГПХ, самозанятость. Попросите показать обезличенный образец.
- Разберите ставку по составу: зарплата, налоги и взносы, спецодежда, подбор и замена, мастер на площадке. Если подрядчик не может её разложить — это ответ сам по себе.
- Для иностранного персонала отдельно проверьте миграционные документы и то, кто подаёт уведомления в МВД. Штраф по статье 18.15 КоАП приходит заказчику, если люди фактически работают на него.
Что делать заказчику сейчас
Если вы не в числе участников эксперимента, срочных действий нет — менять договоры под пилот не нужно. Разумный минимум такой: пройти по чек-листу выше с действующими подрядчиками, убедиться, что выбранная модель совпадает с фактическими отношениями на площадке, и сохранить у себя подтверждения проверки — выписку из реестра, данные из «Прозрачного бизнеса», переписку о том, как оформлены люди. Эти документы и есть та самая коммерческая осмотрительность, о которой пишет ФНС. Если дело дошло до пересмотра договора, отдельно разобрано, что проверить в договоре аутстаффинга — включая субсидиарную ответственность заказчика по зарплате.
Если же ваши подрядчики попадают в периметр эксперимента — а это ритейл, электронная коммерция, а с ноября и производство, — стоит заранее обсудить с ними обмен данными о начислениях и порядок расчётов, чтобы не решать этот вопрос в момент первого платежа.
«Рабочая Ячейка» аккредитована как частное агентство занятости, реестровый номер А-250/78, — статус можно сверить в реестре Роструда. Люди у нас в штате, зарплата, налоги и взносы платятся полностью, а ставка раскладывается по составу в коммерческом предложении: что даёт работа с аккредитованным агентством.
Частые вопросы
Должна ли компания-посредник быть ЧАЗ?
Обязателен ли эксперимент ФНС для нашей компании?
Заказчик теперь платит налоги за подрядчика?
Как проверить, что подрядчик действительно платит за людей?
Подорожает ли аутсорсинг персонала из-за обеления?
Источники
Документы, на которые опирается материал: порядок эксперимента, требования к предоставлению персонала и подход налоговой к выбору контрагента.
- ТК РФ, глава 53.1 — предоставление труда работников (персонала) Кто вправе направлять работников к другому работодателю и на каких условиях.
- ТК РФ, статья 56.1 «Запрещение заёмного труда» Почему предоставление людей в управление без аккредитации незаконно для обеих сторон.
- Постановление Правительства РФ от 30.11.2022 № 2181 об аккредитации частных агентств занятости Требования к агентству и порядок аккредитации в Роструде.
- Письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ о применении статьи 54.1 НК РФ Что налоговая понимает под коммерческой осмотрительностью при выборе контрагента.
- Реестр аккредитованных частных агентств занятости, портал «Работа в России» Где проверить действующую аккредитацию и реестровый номер подрядчика.
- Сервис ФНС «Прозрачный бизнес» Открытые данные о контрагенте: режим налогообложения, задолженность, численность работников.
