- Эксперимент ФНС по обелению рынка предоставления персонала выходит за пределы ритейла и маркетплейсов: производственные компании присоединяются к нему с сентября 2026 года, а с ноября начинают выполнять его требования. Об этом 26 августа сообщил заместитель руководителя ФНС Тимур Шиналиев.
- Инициатива, по словам ФНС, исходила от самих производств. Интерес к участию проявила и строительная отрасль.
- Механика прежняя: заказчик расщепляет платёж подрядчику и перечисляет налоговую часть напрямую на его единый налоговый счёт. Для аутстаффинга это 75% НДС и страховых взносов и 50% НДФЛ, для самозанятых и ИП на упрощёнке — 100% налогов.
- У ФНС есть «портрет идеального партнёра»: средняя налоговая нагрузка подрядчика 46,1% для Москвы, Московской и Ленинградской областей и регионов Дальнего Востока и 45,5% для остальных регионов. У подрядчиков, часть исполнителей которых самозанятые, планка ниже — 43,7%. Подрядчика, который в портрет не вписывается, налоговая изучает, а заказчика уведомляет о рисках.
- Участие по-прежнему добровольное. Но для завода или пищевого производства, которое берёт линейный персонал через подрядчика, это прямой сигнал: проверить, как оформлены люди и сходится ли ставка с зарплатой, взносами и НДС.
Когда в июле ФНС объявила об эксперименте по обелению рынка предоставления персонала, речь шла о ритейле и маркетплейсах: 34 компании, среди них Ozon, Wildberries, «Магнит», «Лента», Metro. Производства в списке не было. Через два месяца картина другая: заводы и пищевые предприятия входят в проект следующими, и как раз для них вопрос «кто и сколько платит за людей на нашей линии» стоит острее, чем для торговли: линейный персонал там часто наёмный, сменный и сезонный.
Что сказала ФНС 26 августа
Заместитель руководителя ФНС Тимур Шиналиев на заседании рабочей группы ТПП по налоговому администрированию сообщил, что производственные компании официально присоединяются к эксперименту с сентября, а с ноября начинают выполнять все его требования. По его словам, инициатива исходила от самих производственных компаний. Заинтересованность в участии, добавил он, выразила и строительная отрасль.
Начальник управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС Елена Суворова уточнила, что для новых отраслей служба готова обсуждать параметры участия с учётом специфики их работы: не все условия, написанные под ритейл, подойдут заводу.
Здесь нужна оговорка. Расширение на производства объявлено устно, нормативного акта с перечнем производственных участников на момент публикации нет. Действующий документ по эксперименту один: приказ ФНС от 18 июня 2026 года № ЕД-1-22/404@ с перечнем компаний розницы и электронной торговли. Участие в эксперименте остаётся добровольным, он не создаёт новых обязанностей по закону.
Как устроено расщепление платежа
Сторон в конструкции три: заказчик персонала, подрядчик, который его предоставляет, и исполнители. Подрядчик передаёт заказчику сведения о начислениях, а заказчик делит оплату на две части: налоговую перечисляет на единый налоговый счёт подрядчика, остаток отдаёт ему как вознаграждение за услугу.
| Модель подрядчика | Что заказчик перечисляет на ЕНС | Что получает подрядчик |
|---|---|---|
| Аутстаффинг: люди в штате подрядчика по трудовым договорам | 75% НДС и страховых взносов, 50% НДФЛ | Остаток оплаты по договору |
| Самозанятые и ИП на упрощённой системе | 100% рассчитанных налогов | Остаток оплаты по договору |
Доли перечисления по описанию модели в деловой прессе со ссылкой на ФНС. Заказчик при этом не становится налоговым агентом: платёж идёт как уплата налога за иное лицо по пункту 1 статьи 45 НК РФ.
Если подрядчик работает с самозанятыми, взаимодействие должно идти через цифровую платформу, включённую в эксперимент. Для производств это существенно: именно самозанятые исполнители на упаковке и сборке чаще всего оказываются под вопросом, трудовые ли это отношения на самом деле.
«Портрет идеального партнёра» и что бывает при несоответствии
ФНС описала, как выглядит подрядчик, к которому нет вопросов. Его вознаграждение раскладывается на три части: зарплата исполнителей, налоги с неё и НДС, собственная маржа. Из этого выведена ожидаемая налоговая нагрузка по НДС, НДФЛ и страховым взносам: в среднем 46,1% для Москвы, Московской и Ленинградской областей и регионов Дальнего Востока, 45,5% для остальных регионов. Цифра 43,7%, которую часто приводят как планку для Москвы, по тексту приложения к меморандуму относится к подрядчикам с долей самозанятых в любой группе регионов. Полную таблицу мы разобрали в статье «Налоговая нагрузка подрядчика по персоналу», а сам меморандум опубликовали в отдельной новости. Внутри групп планка зависит от того, кого подрядчик предоставляет: граждан России, иностранных работников или самозанятых.
Несоответствие портрету, по словам Шиналиева, становится основанием для того, чтобы налоговый орган изучил деятельность такой компании, а при выявлении рисков уведомил заказчика. Дальше решение за заказчиком: требовать от подрядчика исправлений, менять его или готовиться к вопросам по цепочке.
Дешёвый подрядчик в этой конструкции перестаёт быть выгодой заказчика и становится его риском. Если ставка подрядчика не сходится с белой зарплатой, взносами и НДС, значит, кто-то в цепочке их не платит, и с ноября налоговая будет видеть это по данным самого заказчика. Претензии по такой цепочке всё чаще приходят не посреднику, а компании, на площадке которой работали люди.
Как производству самому проверить подрядчика
Ждать уведомления от налоговой не обязательно. Прикидка занимает десять минут и делается по трём цифрам, которые есть у любого предприятия.
Первая: нижняя граница зарплаты. Федеральный МРОТ в 2026 году составляет 27 093 ₽, при норме около 164 часов в месяц это примерно 165 ₽ начисленной зарплаты за час. Вторая: страховые взносы, для большинства работодателей 30% сверх зарплаты. Со взносами час стоит уже около 215 ₽. Третья: НДС, с 2026 года его ставка 22%, и он начисляется на всю цену услуги, включая расходы подрядчика на подбор, спецодежду, замену и мастера смены, и его маржу.
Складываем: даже без маржи и накладных расходов час белого работника обходится подрядчику дороже 260 ₽ с НДС. Ставка около 200 ₽ за час означает, что зарплата платится ниже МРОТ, взносов нет или НДС не начисляется. Ни один из этих вариантов заказчика не защищает. Подробнее о том, из чего складывается ставка, мы разбирали в новости о МРОТ-2026 и ставке линейного персонала.
Что запросить у подрядчика до ноября
- Как оформлены люди на вашей линии: трудовые договоры, договоры ГПХ или самозанятость, и как это соотносится с характером работы. Сменная работа по графику предприятия под контролем мастера мало похожа на подряд самозанятого.
- Расшифровку ставки: сколько в ней зарплаты, взносов, НДС и расходов подрядчика. Отказ раскрывать структуру цены сам по себе ответ.
- Если это предоставление труда работников, а не услуга под ответственность исполнителя, то аккредитацию частного агентства занятости в реестре Роструда. Без неё предоставлять труд работников запрещено.
- Подтверждение уплаты взносов и НДФЛ за работников за последние кварталы, например справку об отсутствии задолженности.
- Готовность подрядчика передавать сведения о начислениях, если ваше предприятие войдёт в эксперимент: какими средствами, в какие сроки, в каком формате.
- Кто отвечает за иностранных работников на площадке: патенты, уведомления в МВД, миграционный учёт. При аутстаффинге уведомления подаёт агентство как работодатель, но проверять патенты на соответствие региону всё равно придётся вам.
- Если подрядчик не проходит проверку, а люди на площадке нужны уже завтра, ищите замену заранее: аккредитованное агентство закрывает линейный персонал на производство за один-два дня.
«Рабочая Ячейка» — аккредитованное частное агентство занятости, реестровый номер А-250/78. Комплектовщики, упаковщики, операторы линии и разнорабочие оформлены в нашем штате по трудовым договорам, зарплата, взносы и налоги за каждого перечисляются нами. Работаем прозрачно и по закону, поэтому претензий по цепочке предоставления персонала к заказчику не возникает. Готовы раскрыть структуру ставки и передавать сведения о начислениях, если ваше предприятие войдёт в эксперимент. Возьмём аутстаффинг персонала на себя.
Получить расчёт для производстваКак эксперимент был устроен на старте и почему для добросовестного заказчика он скорее хорошая новость, мы разбирали в августе: «Обеление аутсорсинга: ФНС запустила эксперимент». Эта новость дополняет тот разбор: меняется не механика, а круг отраслей, для которых она становится рабочей практикой.
Частые вопросы
Наше производство обязано войти в эксперимент?
Что значит «присоединяются с сентября, а требования с ноября»?
Наш подрядчик ставит на линию самозанятых. Это проблема?
Что будет, если нагрузка нашего подрядчика ниже модели ФНС?
Подорожает ли персонал через подрядчика из-за эксперимента?
Источники
Расширение эксперимента на производственные компании объявлено представителями ФНС устно; нормативного акта с перечнем производственных участников на дату публикации нет. Цифры механики и «портрета партнёра» приведены по сообщениям деловой прессы со ссылкой на ФНС и меморандум участников.
- «Ведомости», 26.08.2026: ФНС планирует привлечь к обелению аутстаффинга производственные компании Заявление Тимура Шиналиева на рабочей группе ТПП: присоединение с сентября, требования с ноября, интерес строительной отрасли.
- «Клерк», 26.08.2026: производственные компании включат в эксперимент ФНС Сроки для производственных участников и доли перечисления налоговой части платежа.
- «Ведомости», 29.07.2026: как будет проходить эксперимент по обелению рынка предоставления персонала 34 участника меморандума, механика расщепления платежа, «портрет идеального партнёра». Точные уровни налоговой нагрузки приведены по приложению к меморандуму.
- «Клерк», 31.08.2026: ТПП просила перенести старт эксперимента на 1 ноября Реквизиты приказа ФНС от 18.06.2026 № ЕД-1-22/404@ и аргументы бизнеса о сроках подготовки.
- НК РФ, статья 45 Пункт 1: уплата налога за налогоплательщика иным лицом. Основание, по которому заказчик перечисляет налоговую часть, не становясь налоговым агентом.
- ТК РФ, статья 56.1 и глава 53.1 Кто вправе предоставлять труд работников и чем это отличается от запрещённого заёмного труда.
